Revelan "cadena de tres eslabones" en fraude tributario de Curicó: Perjuicio supera los $6.700 millones

La audiencia de formalización de cargos en el Juzgado de Garantía de Curicó, contra cinco de los nueve empresarios imputados por una red de fraude tributario con operaciones en Curicó y Romeral, ha revelado nuevos antecedentes del sofisticado modus operandi utilizado.

El perjuicio fiscal asciende a la suma de $6.718.378.247. La audiencia, iniciada este miércoles, se extenderá durante el jueves debido a la extensión del relato de los cargos.

La querella presentada por el Servicio de Impuestos Internos (SII) detalla una "cadena de tres eslabones" para llevar a cabo la defraudación:

Modus operandi: Cadena de tres eslabones

Etapa 1: Contribuyentes Emisores

Se identificaron 19 sociedades constituidas como "empresas en un día" entre 2016 y 2021. Estas empresas presentaban patrones comunes como el mismo domicilio (muchas en oficinas virtuales en Curicó o Santiago, como Servicios Espacio Empresarial LTDA), el mismo representante legal o un grupo de "reclutadores".

Coincidían en líneas IP y correos electrónicos para el pago de formularios N°29, y no registraban patente comercial, bodegas ni personal o activos propios.

Entre estas empresas se encuentran: Agroindustrial Sismos SPA, Brisas del Mar SPA, Comercializadora La Fuente SPA, Comercializadora La Montaña SPA, Comercializadora Matías Ignacio SPA, Comercializadora Nuevo Sol SPA, Comercializadora y Prestaciones 3 en 1 SPA, Comercializadora y Servicios Industriales Universe SPA, Cumbres Servicios Generales Limitada, Empresa Comercializadora y Servicios F y A Spa, Here All Services SPA, Inversiones 123 SPA, Inversiones Cruz del Sur SPA, Inversiones Day to Day SPA, Inversiones Peci SPA, Inversiones y Comercializadora Riachuelo SPA, Prestaciones y Comercial Los Sauces SPA, Sociedad Ahumada SPA y Sociedad Soto SPA.

Las personas que figuraban como representantes legales declararon ante el SII no tener conocimiento de estas empresas, haber sido "obligadas a firmar unos papeles en una notaría" a cambio de dinero, y no haber "participado en ninguna operación comercial real".

Etapa 2: Sociedades traspasadoras

Dos empresas, Agrícola 3G SPA y Servicios Industriales Generales LTDA, recibían el Crédito Fiscal IVA falso de los emisores iniciales. Su función era "traspasar" estos créditos a la sociedad receptora final mediante la emisión de nuevas facturas electrónicas falsas, compensando así sus propios débitos fiscales.

Ambas sociedades aseguraban operar sin bodegas, buscando fruta fresca o congelada y entregándola directamente al cliente. El representante legal de estas empresas declaró no conocer a los proveedores y que un intermediario se encargaba de la búsqueda de fruta y proveedores.

Etapa 3: Sociedad receptora final

Agrocomercial San Antonio Limitada, compuesta por una pareja como representantes legales, aumentó maliciosamente sus créditos fiscales de IVA al registrar y declarar 274 facturas falsas de los traspasadores en sus Formularios N°29.

También declararon los montos netos de las facturas falsas como costo y/o gasto en sus Formularios 22 (Impuesto a la Renta) para los años tributarios 2020, 2021 y 2022.

Se detectó además  que los vehículos supuestamente usados para transporte, cuyas patentes aparecían en guías de despacho, en su mayoría pertenecían a la empresa de transporte de la mujer de la sociedad, y algunos no eran aptos para carga o no estaban asignados.

A pesar de contabilizar la totalidad de los valores netos de las facturas falsas, los pagos a estos proveedores solo representaban un 49.24% del total, generando dudas sobre la liquidez de los traspasadores.

En este sentido, el perjuicio fiscal total, actualizado a noviembre de 2022, es de $6.718.378.247, desglosado en: Impuesto a las ventas y servicios (IVA): $2.800.965.572  e Impuesto a la renta: $3.917.412.675

Estos hechos configuran los delitos tributarios previstos y sancionados en el Artículo 97 N°4 (incisos 1°, 2° y final) y el Artículo 97 N°23 (inciso 1°) del Código Tributario. El SII sostiene que los delitos se ejecutaron de forma reiterada entre los años 2019, 2020 y 2021.

La investigación del SII, que incluyó declaraciones juradas de supuestos socios y choferes que desconocían las operaciones de las empresas a su nombre, busca la condena de los imputados al máximo de las penas asignadas por los delitos.

Para los imputados ausentes en la audiencia de formalización, se fijó una nueva audiencia para el 28 de agosto en el Juzgado de Garantía de Curicó.

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